Modelo 303 de la AEAT: qué es, plazos y cómo rellenarlo

Modelo 303 de la AEAT: qué es, plazos y cómo rellenarlo

El modelo 303 es la autoliquidación del IVA que presentas ante la Agencia Tributaria para ingresar la diferencia entre el IVA que cobras en tus facturas y el IVA que pagas en tus gastos. Se presenta por internet en la sede electrónica, normalmente cada trimestre, y su resultado sale de tus facturas emitidas y recibidas. Cuanto más ordenadas estén esas facturas, menos tiempo y menos errores tendrás al rellenarlo. En esta guía vemos qué datos necesitas, cómo se calcula, cuándo se presenta y qué pasa si te retrasas.

En resumen

• El modelo 303 es la declaración periódica del IVA: se ingresa el IVA repercutido menos el IVA soportado deducible.
• Los trimestres 1T, 2T y 3T se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el 4T, del 1 al 30 de enero.
• Las casillas salen de tus facturas: bases y cuotas al 4 %, 10 % y 21 % para el IVA devengado, y las cuotas soportadas deducibles para el IVA deducible.
• Se presenta en la sede electrónica con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS, y la AEAT ofrece un servicio de ayuda para confeccionarlo.
• Tener facturas y gastos centralizados desde el primer día del trimestre es lo que más facilita el trabajo.

Tabla de contenidos

• Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo
• IVA repercutido, IVA soportado y la fórmula del 303
• Qué datos de tus facturas necesitas para rellenarlo
• Resultado de la declaración: ingresar, compensar, devolver o sin actividad
• Plazos del modelo 303 en 2026 y 2027
• Cómo presentar el modelo 303 paso a paso
• Errores frecuentes al rellenar el 303
• Modelo 303 y modelo 390: en qué se diferencian
• Qué pasa si presentas el 303 fuera de plazo
• Cómo preparar cada trimestre sin perder tiempo
• Kontaro: facturas y gastos listos antes del 303
• Nuestra visión sobre el 303
• Preguntas frecuentes
• Fuentes

Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo

El modelo 303 es la autoliquidación periódica del IVA. Lo presentan, en general, quienes realizan actividades sujetas a IVA y tienen obligaciones periódicas de declaración. Según la Agencia Tributaria, en el régimen simplificado los empresarios y profesionales deben presentarlo trimestralmente. El mismo modelo sirve tanto si tu periodo de liquidación es trimestral como si es mensual, como recoge la AEAT.

En la práctica, si eres autónomo y emites facturas con IVA, el 303 es una cita fija cuatro veces al año. Se llama autoliquidación porque eres tú quien calcula la cuota y la ingresa, sin que Hacienda te mande una liquidación previa.

Hay actividades exentas de IVA, como algunas sanitarias o formativas, que no repercuten impuesto y no tienen esta obligación en la misma forma. Si dudas de cómo tributa tu actividad, confírmalo con tu gestor o con la propia Agencia Tributaria antes de dar por hecho que no debes presentar nada.

IVA repercutido, IVA soportado y la fórmula del 303

Todo el modelo gira en torno a dos conceptos:

• IVA repercutido (devengado): el que cargas en las facturas que emites a tus clientes.
• IVA soportado (deducible): el que te cargan los proveedores en las facturas de gastos vinculados a tu actividad.

La fórmula es: IVA a ingresar = IVA repercutido − IVA soportado deducible. Si el resultado es positivo, lo ingresas. Si es negativo, no pagas nada y el saldo puede compensarse en trimestres siguientes o, cuando se cumplen los requisitos, solicitarse su devolución.

Un ejemplo sencillo

Imagina que en un trimestre emites facturas con una base imponible total de 10.000 € al 21 %. El IVA repercutido es 2.100 €. En ese mismo periodo recibes facturas de gastos deducibles con una base de 3.000 € al 21 %, es decir, 630 € de IVA soportado. El resultado es 2.100 € − 630 € = 1.470 € a ingresar.

Si en otro trimestre tus gastos con IVA superan a tus ventas, el resultado será negativo y la declaración saldrá “a compensar”. Cifras como estas son solo ilustrativas: el resultado real depende de tus facturas y de qué gastos sean realmente deducibles. Si quieres comprobar importes con y sin IVA, tienes la calculadora de IVA para añadir o quitar el IVA al 21 %, 10 % y 4 %.

Qué datos de tus facturas necesitas para rellenarlo

El modelo se rellena con totales agrupados por tipo de IVA, no factura a factura. Por eso conviene tener cada documento bien clasificado. Las instrucciones 2026 de la AEAT indican cómo se distribuyen.

IVA devengado: tus facturas emitidas

En el régimen general, las bases imponibles y cuotas se consignan según el tipo aplicado:

Para cada tipo se suma la base imponible de todas las facturas del trimestre y la cuota resultante. Si has emitido facturas rectificativas, también afectan a estos totales.

IVA deducible: tus facturas recibidas

En las casillas 28 a 39 se consignan las bases imponibles y cuotas soportadas deducibles, distinguiendo entre operaciones corrientes y bienes de inversión. Según la AEAT, en el libro registro de facturas recibidas deben constar de cada factura el tipo de IVA, la base imponible y la cuota soportada, además de la cuota deducible. Cuando toda la cuota soportada es deducible, ambas coinciden.

Aquí aparece el error más habitual: asumir que todo el IVA de una factura es deducible. Solo lo es el de gastos afectos a tu actividad y con factura válida. Antes de cerrar el trimestre, repasa qué gastos puedes incluir con la lista de gastos deducibles para autónomos y, si trabajas desde casa, con el artículo sobre gastos de teletrabajo que puede deducir un autónomo.

La fecha de la factura importa

La AEAT aclara que el IVA deducible del 303 puede coincidir con el de tus registros de facturas recibidas, salvo cuando ejerces la deducción en un periodo distinto al de recepción de la factura y dentro de los cuatro años siguientes al devengo. En otras palabras: una factura recibida en el trimestre anterior que olvidaste incluir todavía puede deducirse después, pero conviene hacerlo de forma controlada y con el registro al día.

Resultado de la declaración: ingresar, compensar, devolver o sin actividad

Según las instrucciones de la AEAT, el tipo de declaración depende del resultado de la liquidación (casilla 71):

• A ingresar: el resultado es positivo y realizas el ingreso.
• A compensar: el resultado es negativo y no pides devolución; el saldo se aplica en periodos posteriores.
• Con solicitud de devolución: el resultado es negativo y pides la devolución, algo que solo cabe en el último periodo del año o si estás inscrito en el REDEME.
• Sin actividad: no has devengado ni soportado cuotas durante el periodo.

Incluso cuando no tienes nada que pagar, la presentación sigue siendo obligatoria si estás dentro del régimen de declaraciones periódicas.

Plazos del modelo 303 en 2026 y 2027

El plazo oficial para las autoliquidaciones trimestrales es este:

Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, la presentación por internet se adelanta: entre el 1 y el 15 de abril, julio y octubre, y entre el 1 y el 25 de enero. Este es un detalle que se escapa con frecuencia: la domiciliación tiene fecha límite propia.

Cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo, el calendario del contribuyente se ajusta, así que consulta el calendario vigente en la sede electrónica. Para ver qué más se presenta en cada trimestre junto al 303, puedes repasar nuestras guías de impuestos del 3T 2026 y de impuestos del 4T 2026 y qué presentar en enero de 2027.

Cómo presentar el modelo 303 paso a paso

La presentación es electrónica. Según las instrucciones de la AEAT, se realiza con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS. El recorrido habitual es este:

1. Cierra el trimestre. Comprueba que todas las facturas emitidas del periodo están registradas, incluidas las rectificativas, y que las facturas de gastos están archivadas con su base, tipo y cuota. Aquí es donde un programa de facturación te quita trabajo: en Kontaro facturas, gastos y clientes viven en un mismo sitio, y los gastos se cargan con extracción de datos por IA, de modo que no tienes que teclear cada importe.
2. Agrupa por tipo de IVA. Suma bases y cuotas al 4 %, 10 % y 21 %, y separa operaciones exentas, intracomunitarias o con inversión del sujeto pasivo. Kontaro organiza tu fiscalidad trimestral para que tengas esos datos ordenados al llegar el momento de declarar.
3. Calcula el resultado. Resta el IVA soportado deducible al IVA repercutido y revisa que los totales cuadran con tu libro registro de facturas.
4. Accede a la sede electrónica. Entra en el trámite “Modelo 303. IVA. Autoliquidación” con tu certificado o Cl@ve. La AEAT ofrece además el servicio de ayuda PRE 303 para confeccionar y presentar el modelo.
5. Elige la modalidad. Ingreso, domiciliación, compensación, devolución (si procede) o sin actividad.
6. Presenta y guarda el justificante. Conserva el PDF con el código seguro de verificación junto al resumen de facturas del trimestre.

Si trabajas con gestoría, la dinámica cambia poco: lo que acelera el cierre es que tu gestor reciba la documentación completa y a tiempo. Para eso Kontaro ofrece un portal compartido con la gestoría, donde ambos ven la misma información.

Errores frecuentes al rellenar el 303

La mayoría de problemas no nacen en el formulario, sino antes, en la documentación. Estos son los más comunes:

• Facturas sin registrar. Un presupuesto aceptado que nunca se convirtió en factura, o una factura emitida que no figura en el listado del trimestre, descuadra el IVA repercutido.
• Mezclar fechas. La fecha de expedición, la de recepción y la de contabilización no son lo mismo. Registra cada factura en el periodo que le corresponde.
• Deducir gastos que no son deducibles. Un IVA soportado sin factura completa o sin relación con tu actividad no debería computarse.
• Olvidar las rectificativas. Una factura rectificativa corrige bases y cuotas de la original y debe reflejarse en el periodo adecuado.
• Confundir el tipo de IVA. Aplicar el 21 % donde corresponde el 10 % o el 4 %, o al revés, distorsiona las casillas 01 a 09.
• Presentar tarde por no tener los datos. El retraso suele venir de buscar facturas dispersas en el correo, en el móvil y en carpetas.

Si tu negocio es un salón de peluquería o estética, además de declarar bien, conviene saber calcular la rentabilidad de tu salón de belleza con el IVA ya descontado de tus ingresos.

Modelo 303 y modelo 390: en qué se diferencian

El 303 es la autoliquidación periódica con resultado a pagar, compensar o devolver. El 390 es el resumen anual informativo que consolida lo ya declarado en los 303 y no tiene resultado a ingresar. En el régimen simplificado, los empresarios y profesionales deben presentar además ese resumen anual, salvo exoneración. La AEAT recoge varios supuestos de exoneración, por ejemplo para quienes llevan los libros registro a través del SII o para ciertos casos con periodo trimestral en territorio común. Si los cuatro 303 están bien hechos, el resumen anual sale casi solo, porque son los mismos datos agregados.

Qué pasa si presentas el 303 fuera de plazo

Si presentas por tu cuenta después del plazo y sin requerimiento previo de Hacienda, se aplica un recargo por presentación extemporánea previsto en el artículo 27 de la Ley General Tributaria, que crece con cada mes de retraso. Si Hacienda se adelanta y detecta la falta, puede iniciar un procedimiento sancionador. Hay recargos y sanciones distintas según el resultado sea a ingresar o a cero, así que, si ya te has pasado de fecha, lo más prudente es presentar cuanto antes y consultar tu caso con tu gestor o con la Agencia Tributaria.

Lo útil es evitar la situación: apunta las fechas de abril, julio, octubre y enero, y cierra la documentación unos días antes del límite.

Cómo preparar cada trimestre sin perder tiempo

Un método sencillo que funciona para casi cualquier autónomo:

1. Emite cada factura el mismo día que prestas el servicio, con sus datos fiscales completos.
2. Archiva cada gasto en cuanto lo recibes, con su factura, no con un simple ticket.
3. Revisa a mitad de trimestre cuánto IVA llevas repercutido y soportado, para no llevarte sorpresas.
4. Reserva el dinero del IVA a ingresar en una cuenta aparte; si quieres estimar cuánto te queda realmente, usa la calculadora de IVA, IRPF y cuota de autónomos.
5. Cierra el trimestre con tiempo y presenta antes del día 15 si quieres domiciliar.

También influyen otros pagos periódicos. Si quieres planificar la cuota mensual junto al IVA, consulta la cuota de autónomos 2026 por tramos, y si emites facturas con retención, repasa cuándo aplicar la retención de IRPF.

Kontaro: facturas y gastos listos antes del 303

Si quieres llegar a cada trimestre con los datos ordenados, Kontaro es un programa de facturación para autónomos con el que creas facturas y presupuestos (convertibles en factura), registras gastos con extracción de datos por IA, guardas el historial de tus clientes con sus datos fiscales y mantienes toda la documentación en un único lugar. También genera factura electrónica en formato Facturae y ofrece cumplimiento Verifactu bajo solicitud. Los planes publicados en la página de precios son Starter, a 4,99 € al mes, Pro, a 11,99 € al mes, y Ultra, a 99,99 € al mes.

Nuestra visión sobre el 303

Pensamos que el modelo 303 no es difícil por sí mismo: es una resta entre dos totales. Lo que lo complica es llegar al día 20 sin saber dónde están las facturas de cada trimestre.

Por eso diseñamos Kontaro para que facturas, presupuestos, gastos y clientes estén centralizados desde el primer día. Cuando todo se registra al momento, el cierre trimestral deja de ser una búsqueda y pasa a ser una revisión.

También desarrollamos funcionalidades a partir de lo que nos piden autónomos y gestorías. Esa evolución continua, basada en casos reales, es lo que buscamos: que cada profesional trabaje con orden y a su manera, y que la gestoría vea la misma información que tú a través del portal compartido.

Info

Preguntas frecuentes

¿Qué es el modelo 303 de la Agencia Tributaria?

Es la autoliquidación del IVA, trimestral o mensual según tu caso. En ella declaras el IVA repercutido en tus ventas y el IVA soportado deducible en tus gastos, y pagas la diferencia. Se presenta por vía electrónica en la sede de la AEAT.

¿Cuándo se presenta el IVA trimestral?

Los tres primeros trimestres se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre se presenta del 1 al 30 de enero. Si domicilias el pago, el plazo termina antes: el día 15 en abril, julio y octubre, y el 25 en enero.

¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el 390?

El 303 es la declaración periódica con resultado económico. El 390 es el resumen anual informativo de los 303 presentados, sin cantidad a pagar ni a devolver. Algunos contribuyentes están exonerados de presentarlo.

¿Cómo se obtiene el modelo 303?

Se accede al trámite “Modelo 303. IVA. Autoliquidación” en la sede electrónica de la AEAT con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS. Allí también encuentras el servicio de ayuda PRE 303. Antes de entrar, ten calculadas tus bases y cuotas por tipo de IVA.

¿Qué facturas se incluyen en el modelo 303?

Las facturas emitidas del periodo, para el IVA devengado, y las facturas recibidas con IVA deducible, para el IVA soportado. Cada una debe registrarse en el periodo que le corresponde, con su base, tipo y cuota.

Fuentes

• Agencia Tributaria: cuestiones más frecuentes del manual de IVA 2026
• Agencia Tributaria: modelos de autoliquidaciones del régimen general
• Agencia Tributaria: instrucciones 2026 del modelo 303
• Agencia Tributaria: libro registro de facturas recibidas, preguntas frecuentes
• Agencia Tributaria: plazo de presentación del modelo 303
• Agencia Tributaria: PRE 303
• BBVA: qué es el modelo 390

Recomendaciones

• Impuestos del 3T 2026: modelos, plazos y quién los presenta
• Impuestos del 4T 2026: qué presentar en enero de 2027
• Cuota de autónomos 2026: tramos por ingresos reales y cuánto pagas